Dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng có được giảm thuế giá trị gia tăng không?

Các dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng ngày càng đóng vai trò quan trọng, giúp các doanh nghiệp, chủ đầu tư triển khai dự án hiệu quả và đúng quy định pháp luật. Tuy nhiên, câu hỏi “Dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng có được giảm thuế giá trị gia tăng không?” vẫn khiến nhiều người làm nghề băn khoăn, nhất là khi các quy định về thuế liên tục được điều chỉnh để phù hợp tình hình thực tế.

Bài viết này sẽ cung cấp thông tin rõ ràng, đầy đủ và chính xác về chính sách thuế GTGT áp dụng cho dịch vụ tư vấn xây dựng, từ đó giúp các doanh nghiệp, nhà thầu, chủ đầu tư nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ thuế minh bạch, tránh rủi ro không đáng có.

1. Dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng có được giảm thuế GTGT không?

Căn cứ Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về giảm thuế giá trị gia tăng:

Điều 1. Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

[…]

Theo đó, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%. Đồng thời, do dịch vụ này không thuộc Phụ lục 1, Phụ lục 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP nên được áp dụng chính sách giảm thuế.

2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng?

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng:

Điều 8. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

a) Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

b) Dịch vụ viễn thông;

c) Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

d) Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

đ) Hoạt động kinh doanh bất động sản;

e) Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

Theo đó, đối với dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng thì thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

3. Hướng dẫn lập hóa đơn giảm thuế GTGT 2% từ ngày 01/7/2025 ra sao?

Căn cứ khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về trình tự, thủ tục thực hiện:

Điều 1. Giảm thuế giá trị gia tăng

[...]

3. Trình tự, thủ tục thực hiện:

a) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm a khoản 2 Điều này, khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

b) Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại điểm b khoản 2 Điều này, khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.

Theo đó,

- Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

- Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15.”

Mời các bạn tham khảo thêm nội dung Thuế - Lệ phí trong chuyên mục Hỏi đáp pháp luật của HoaTieu.vn.

• Hợp đồng tư vấn xây dựng 2025 mới nhất
• Hợp đồng dịch vụ tư vấn
• Công bố mẫu hợp đồng tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình