Toàn bộ 11 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP mới nhất về thuế GTGT

Nghị định 181/2025/NĐ-CP vừa được ban hành đã cập nhật và quy định chi tiết 11 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng trong các giao dịch chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là một bước tiến quan trọng nhằm thúc đẩy nền kinh tế số, tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.

Việc nắm rõ các hình thức thanh toán này không chỉ giúp người dân và doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế, mà còn tạo điều kiện thuận lợi hơn trong các hoạt động giao dịch hàng ngày. Từ chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử đến các phương thức thanh toán điện tử tiên tiến khác, Nghị định 181/2025/NĐ-CP đã bao quát đầy đủ, mang lại sự linh hoạt và tiện ích cho mọi đối tượng. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết các hình thức này để đảm bảo tuân thủ và tận dụng tối đa những lợi ích mà chúng mang lại.

1. Danh sách 11 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP mới nhất về thuế GTGT

Ngày 01/7/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

STT	Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt	Yêu cầu chứng từ/chứng minh
1	Thanh toán thông thường (chuyển khoản qua ngân hàng)	Chứng từ chuyển khoản không dùng tiền mặt theo quy định tại Nghị định 52/2024/NĐ-CP (không chấp nhận nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán)
2	Bù trừ giữa giá trị mua và bán hàng hóa, dịch vụ, vay mượn hàng	Hợp đồng quy định rõ phương thức bù trừ + biên bản đổi chiều giữa các bên
3	Bù trừ công nợ qua bên thứ ba có vay/mượn tiền	Hợp đồng vay/mượn + chứng từ chuyển tiền từ bên cho vay sang bên vay
4	Thanh toán ủy quyền hoặc theo chỉ định qua bên thứ ba	Phải có hợp đồng văn bản quy định rõ + bên thứ ba là tổ chức/cá nhân hợp pháp
5	Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu	Hợp đồng mua bán bằng văn bản được lập trước
6	Phần còn lại >= 5 triệu sau khi bù trừ	Chứng từ chuyển khoản không dùng tiền mặt cho phần còn lại
7	Thanh toán vào tài khoản bên thứ ba tại Kho bạc Nhà nước để cưỡng chế	Quyết định của cơ quan nhà nước + chứng từ chuyển tiền vào tài khoản Kho bạc
8	Mua trả chậm, trả góp từ 5 triệu đồng trở lên	Hợp đồng mua bán + hóa đơn + chứng tử thanh toán khi đến hạn
9	Giá trị nhập khẩu hoặc hóa đơn < 5 triệu đồng hoặc hàng quà biếu, mẫu	Không yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
10	Người lao động thanh toán hộ theo quy chế, công ty thanh toán lại không dùng tiền mặt	Quy chế tài chính hoặc nội bộ + chứng từ thanh toán lại cho người lao động
11	Mua nhiều lần trong cùng ngày từ 1 người bán có tổng >= 5 triệu đồng	Chỉ được khấu trừ nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

2. Đối tượng nào nộp thuế giá trị gia tăng?

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng bao gồm:

[1] Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng

[2] Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu).

[3] Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp [4] [5]

Tổ chức sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam.

[4] Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà cung cấp nước ngoài);

Tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài

Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

[5] Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.

3. Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán, thương mại nào không chịu thuế giá trị gia tăng?

Căn cứ khoản 9 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán, thương mại không chịu thuế giá trị gia tăng bao gồm:

- Dịch vụ cấp tín dụng theo quy định của pháp luật về các tổ chức tín dụng và các khoản phí được nêu cụ thể tại Hợp đồng vay vốn của Chính phủ Việt Nam với Bên cho vay nước ngoài

- Dịch vụ cho vay của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng

- Kinh doanh chứng khoán bao gồm môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán, tư vấn đầu tư chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán, quản lý danh mục đầu tư chứng khoán theo quy định của pháp luật về chứng khoán

- Chuyển nhượng vốn bao gồm chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn đã đầu tư vào tổ chức kinh tế khác (không phân biệt có thành lập hay không thành lập pháp nhân mới), chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng quyền góp vốn và các hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định của pháp luật, kể cả trường hợp bán doanh nghiệp cho doanh nghiệp khác để sản xuất, kinh doanh và doanh nghiệp mua kế thừa toàn bộ quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp bán theo quy định của pháp luật. Chuyển nhượng vốn quy định tại điểm này không bao gồm chuyển nhượng dự án đầu tư, bán tài sản

- Bán nợ bao gồm bán khoản phải trả và khoản phải thu

- Kinh doanh ngoại tệ

- Sản phẩm phái sinh theo quy định của pháp luật về các tổ chức tín dụng, pháp luật về chứng khoán và pháp luật về thương mại, bao gồm: hoán đổi lãi suất; hợp đồng kỳ hạn; hợp đồng tương lai; hợp đồng quyền chọn mua, chọn bán và sản phẩm phái sinh khác

- Bán tài sản bảo đảm của khoản nợ của tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do Chính phủ thành lập có chức năng mua, bán nợ để xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng Việt Nam.

Mời các bạn tham khảo thêm nội dung Thuế-lệ phí trong chuyên mục Hỏi đáp pháp luật của HoaTieu.vn.

• Mẫu số 06/GTGT: Đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT
• Mẫu số 05/GTGT: Tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh
• 49 câu hỏi thường gặp về thuế GTGT và hóa đơn